В Украине сложилась уникальная ситуация, когда представители среднего и малого бизнеса могут повлиять на государственные реформы, лоббируя изменения в законодательстве. Какие же налоговые схемы обеспечат успех в развитии вашего бизнеса и как можно способствовать их внедрению?
Основной законопроект либеральной налоговой реформы — это замена налога на прибыль (ННП) на налог на выведенный капитал (НнВК). Разработка этого законопроекта продолжалась два года, его авторами стали творцы целого блока либеральных законопроектов Татьяна Шевцова, известный в стране аудитор, глава налогового комитета в ГР Минфина и ДФС, и Александр Шемяткин, юрист, много лет специализирующийся на налоговой тематике.
Почему новая схема гораздо лучше подходит для развития бизнеса?
Налог на выведенный капитал — это “работающий” налог
Существующий сейчас налог на прибыль фактически не приносит в бюджет почти ничего — сбор составляет лишь 2 % ВВП. Дело в том, что из 264 тысяч предприятий, которые должны платить этот налог, в реальности его платят только 1080 (преимущественно западные и государственные компании, обязанные распределять дивиденды). Остальные успешно уклоняются от выплат: крупный бизнес выводит деньги из страны в офшоры, микробизнес, оформленный как ФЛП (физическое лицо-предприниматель), не показывает прибыли. В итоге “нарисованные” убытки предприятий достигли триллиона гривен! А основной груз налога на прибыль ложится на плечи среднего бизнеса, призванного быть основой для развития экономики страны. В случае замены налога на прибыль налогом на выведенный капитал крупным компаниям становится невыгодно выводить капитал в офшоры. Количество предприятий, которые “выйдут из тени”, увеличится в разы. Ожидаемый эффект сравним с ситуацией 1998 года, когда благодаря введению “упрощенной системы” платить налоги начали тысячи предприятий, объем поступлений в государственную казну вырос в 7 раз.
Налог на выведенный капитал — это прозрачный, легко рассчитываемый налог
Прибыль не умеют подсчитывать ни сами налогоплательщики, ни надзирающие органы. В Украине не так много специалистов обучены по западным системам аудита. В итоге налог на прибыль рассчитывается не по реальным показателям, а буквально “назначается сверху” налоговым инспектором. При этом чиновник может “недосчитать” что-то одним компаниям и увеличить план другим. В НнВК такой ситуации не может быть: он рассчитывается легко, проверять для его начисления нужно не все доходы и расходы, а лишь ограниченный перечень операций, за которыми может скрываться вывод капитала (перечисление денег за границу, выплата дивидендов).
Налог на выведенный капитал стимулирует инвестиции в бизнес
Прибыль, согласно новому законопроекту, не облагается налогом до тех пор, пока не выводится из бизнеса. Если прибыль выплачивается в качестве дивидендов, налог платится по ставке 15 %, если выводится другим способом (перечисляется на заграничные счета, к примеру) — 20 % (налоговые ставки не окончательны и в данный момент обсуждаются). А вот деньги, которые инвестируются в бизнес, и прибыль в обороте предприятий налогом облагаться не будут. Тем самым предприятия стимулируют не минимизировать прибыль, демонстрируя убытки, — а вкладывать деньги в развитие собственного бизнеса. Если компания не боится показывать реальную прибыль, она повышает свою капитализацию, привлекая внешние инвестиции. Эстония, которая ввела похожую схему налогообложения в прошлом году, сегодня демонстрирует приток инвестиций в 4 раза больший, чем в соседних прибалтийских странах. Та же технология лежит и в основе “экономического чуда” Гонконга.
Налог на выведенный капитал снижает уровень коррупции
При новом налоге исчезает необходимость проверок бухгалтерской отчетности (и все связанные с этим коррупционные риски). Чиновник просто исключается из схемы расчета. Исчезает и спущенный сверху “план по начислению налогов”: предприятие заплатит только с тех сумм, которые выводятся из бизнеса, а не с оборота. Равенство всех компаний перед законом и справедливое конкурентное поле — лучшие стимулы для развития бизнеса.
Налог на выведенный капитал экономит государственные ресурсы
Нет нужды кормить армию “проверяющих” налоговиков, вручную начисляющих непрозрачные выплаты избранным компаниям. Простая, единая, автоматическая формула начислений оставит в прошлом стандарт “29 пояснений на одну налоговую норму” и позволит выбраться из ямы тотальной зарегулированности бизнеса.
Налог на выведенный капитал экономит ресурсы компаний
В рейтинге Doing Business Украина по налогам находится на 107-м месте из 189 стран: после Тонга и Гватемалы. Количество бухгалтеров, обслуживающих бизнес, у нас в 3 раза превышает общеевропейские нормы. С новым налогом исчезает необходимость в “двойной бухгалтерии”, не нужно больше содержать армию “специалистов по расчетам”, отечественному производителю больше не придется дробиться на огромное количество ФЛП, пытаясь избежать общения с налоговой. Издержки на ведение бухгалтерии сокращаются в разы.
Налог на выведенный капитал отменяет двойное налогообложение и “налоги из воздуха”
Дивиденты сейчас фактически облагаются налогом дважды: один раз как прибыль компании, второй — как доход физлица. Дополнительный налог “из ниоткуда” возникает, например, при изменении курса валюты: если он растет, то, по мысли законодателей, увеличивается и количество гривен, которым эквивалентны валютные счета компании — а значит, нужно начислить дополнительный налог на прибыль. Эта схема останется в прошлом.
Налог на выведенный капитал развивает предпринимательский дух
Новая схема кардинально меняет взаимоотношения “Государство — бизнес”. Если раньше налог рассчитывали по принципу “Сперва отдай государству, а потом посмотрим, сколько ты там заработал” — то новый подход предполагает философию “Заработай, вложи то, что необходимо, в свой бизнес, а если решишь что-то выводить из бизнеса — поделись этой частью с государством”. Снижая давление на бизнесмена, новая система налогообложения стимулирует развитие бизнеса в стране, а значит — развитие ее экономики.
Похожие законопроекты действуют в Эстонии, Гонконге, Грузии. И украинское экспертное сообщество его поддерживает: соответствующие резолюции приняты Общественными советами при ДФС, Минфине, Ассоциации налоговых аудиторов. Что самое ценное — представители среднего бизнеса могут сами лоббировать принятие новой схемы налогообложения: на сайте “Бизнес за будущее” можно найти более 250 компаний, публично поддержавших проект. Каждый бизнесмен и каждое предприятие могут присоединиться к ним: нажать на кнопку “Присоединиться к петиции” и прислать свой логотип в поддержку нового налогового проекта.
