5 налоговых нарушений интернет-магазинов в Беларуси, которые могут привести к внеплановой проверке

Каждый день интернет-продавцы могут совершать ошибки, которые чреваты серьезными санкциями контролирующих органов. Разбираемся, что это за ошибки и как их избежать

30 марта в Минске состоялась крупнейшая конференция по электронной коммерции в Беларуси – E-commerce Day. В течение целого дня эксперты делились полезными рекомендациями для интернет-продавцов. EVO.business поговорил с одним из спикеров конференции, основателем и руководителем бухгалтерской компании «БизнесСтарт» Ольгой Иваненко, и узнал, какие налоговые нарушения белорусские интернет-магазины совершают чаще всего и как их избежать.

Ольга Иваненко на e-commerce day минск фото

“Наш опыт показывает, что интернет-магазины допускают нарушения чаще из-за незнания и неопытности, а не специально”, – рассказывает Ольга Иваненко. Но незнание не отменяет ответственности: даже самая, казалось бы, безобидная ошибка чревата внеплановой налоговой проверкой и внушительным штрафом. Поэтому если вы узнали в одном из пунктов себя, лучше исправиться сразу, чем ждать санкций контролирующих органов.

1

Не выписана накладная при доставке товара физлицам

Многие владельцы интернет-магазинов считают, что, доставляя товар физлицам, они могут не выписывать накладную. На самом деле это не так. В случае с физлицами действуют те же правила, что и с юрлицами: продавец обязан оформить товарно-транспортную накладную, если товар доставляется транспортом (неважно транспортом продавца или наемным), или товарную накладную, если без транспорта.

Но, что делать, если в день вы доставляете товары по десяткам адресов? “Законодательство не содержит конкретных требований к заполнению строк “Пункт погрузки”–”Пункт разгрузки” в накладных, – говорит Ольга Иваненко. – Поэтому процесс выписки этих документов можно упростить”.

  • Если товар доставляется одним транспортом нескольким покупателям, живущим по разным адресам в одном населенном пункте:

Может оформляться одна товарно-транспортная накладная на весь одновременно перевозимый товар. В этом случае в строке «Пункт разгрузки» в качестве адреса нужно указать только наименование населенного пункта, как на примере:

товарно-транспортная накладная беларусь

  • Если товар доставляется одним транспортом нескольким покупателям, живущим в разных населенных пунктах:

Должны оформляться отдельные товарно-транспортные накладные для разных населенных пунктов. При этом в строке «Пункт разгрузки» также можно указывать только наименования населенных пунктов.

  • Если товар доставляется одному покупателю:

В строке «Пункт разгрузки» в качестве адреса может указываться только наименование населенного пункта без указания точного адреса покупателя.

При доставке товаров одному или нескольким покупателям в строке «Грузополучатель» следует указывать наименование и адрес организации, осуществляющей доставку.

Отсутствие накладных на отгрузку товара физлицам – самое частое налоговое нарушение белорусских интернет-магазинов, которое чревато внеплановой налоговой проверкой и штрафом до 50 базовых величин, или 1150 рублей с конфискацией товаров и выручки или без нее.

2

Не выдан кассовый чек. С 1 августа 2017 – кассовый аппарат не подключен к СККО

Законодательством установлено, что интернет-магазины должны принимать оплаты через кассовые аппараты и платежные терминалы, обеспечивающие прием карт Visa, MasterCard и «БЕЛКАРТ».

Несмотря на это, некоторые продавцы по-прежнему “грешат” невыдачей кассового чека. 

Ответственность за такое нарушение внушительная: штраф в размере до 100 базовых величин или 2300 рублей для индивидуальных предпринимателей и в два раза больше для юридических лиц

Чек не нужен, если клиент платит в безналичной форме. Например, посредством интернет-эквайринга, через кассы банков и объектов почтовой связи, наложенным платежом при доставке товаров по почте, посредством АИС «Расчет» и иных платежей, которые обеспечивают поступление средств за оплату товара на расчетный счет продавца.

В этом году в Беларуси заработает система контроля кассового оборудования (сокращенно – СККО). Принцип работы новой системы состоит в том, что на каждом кассовом аппарате должно быть установлено специальное средство контроля, которое по GSM-сети будет передавать данные из кассового аппарата в центр обработки данных. Это позволит налоговой отслеживать все чеки и контролировать, чтобы с них были уплачены налоги.

Подключиться к системе должны все продавцы, при этом для юрлиц и индивидуальных предпринимателей установлены разные сроки подключения:

  • для юридических лиц:

работающих в Минске и областных центрах – с 1 августа 2017 года, в городах районного подчинения – с 1 декабря 2017 года, по всей стране – с 1 января 2018 года.

  • для индивидуальных предпринимателей:

работающих в Минске и областных центрах – с 1 июня 2018 года, в городах районного подчинения – с 1 июля 2018 года, по всей стране – с 1 августа 2018 года.

Установить средство контроля на кассовый аппарат можно после заключения договора с Информационно-издательским центром по налогам и сборам Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Возможно, для подключения к системе придется поменять или модернизировать кассовое оборудование – уточнить это можно в Центре технического обслуживания контрольно-кассовой техники, с которым заключен договор на обслуживание.

Если сейчас интернет-продавцы должны сохранять контрольные ленты в течение года, то с введением новой системы это будет делать необязательно: все чеки будут в электронном виде храниться на портале skko.by, где их можно будет получить в любой момент в течение трех лет.

3

Не ведется книга кассира

Интернет-продавцы должны каждый день заполнять книгу кассира и вносить туда данные из всех кассовых аппаратов.

Порядок ведения книги кассира следующий: в начале рабочего дня кассир вносит в книгу дату, показание нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня и сумму наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций. По окончании рабочего дня он заполняет остальные реквизиты, предусмотренные в форме книги кассира.

Книга кассира должна находиться в месте установки кассового оборудования или, если магазин не имеет торгового объекта и доставляет товары покупателям, в месте, определенном руководством организации.

Невыполнение этих требований может привести к такому же штрафу, что и при невыдаче чека: до 100 БВ для индивидуальных предпринимателей и в два раза больше для юрлиц.

Вздохнуть спокойнее интернет-продавцы смогут после введения системы контроля кассового оборудования, при которой вести книгу кассира будет необязательно.

4

Компании, предоставляющей курьерские услуги, делегировано право принимать наличную выручку

Курьер, являющийся сотрудником другой организации, не имеет права принимать наличные деньги от покупателя для организации-владельца интернет-магазина, а следовательно – использовать его кассовый аппарат и выписывать его квитанции.

За такое нарушение кассовое оборудование будет снято с регистрации, а бланки строгой отчетности, которыми сопровождалась сделка, признаны недействительными

А осуществление операций на основании не имеющих юридической силы документов – основание для уплаты дополнительных налогов: кроме стандартного налогообложения выручки, полученные денежные средства будут отнесены к внереализационным доходам.

Принимать наличные деньги за товар может только работник организации, которому передана материальная ответственность. Передать материальную ответственность организация может работнику, который достиг 18 лет и занимает должность или выполняет работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных ему ценностей.

Примерный список таких должностей и работ, а также примерный договор о полной индивидуальной материальной ответственности можно посмотреть в Постановлении Совмина № 764 от 26 мая 2000 года. К таким должностям, к примеру, относятся контролеры-кассиры всех категорий, контролеры всех категорий, кассиры всех категорий, работники, выполняющие обязанности кассиров и продавцы всех категорий.

Если без услуг сторонних курьеров не обойтись, то без штрафных санкций выйти из этой ситуации можно только следующим образом: покупатель оплачивает товар по безналичному расчету или заранее в торговом объекте, а курьер просто доставляет уже оплаченную покупку.

5

Информация о реализации товаров не хранится вообще или хранится меньше 2-х лет

Интернет-продавцы часто забывают о том, что хранить информацию о реализации товаров нужно в течение 2-х лет.

Делать это следует в электронном виде в специальном журнале. Туда должны вноситься:

  • фамилия, имя, отчество покупателя или указанного им лица (получателя), адрес, по которому следует доставить товар, если его доставка осуществляется продавцом;
  • наименование товара, артикул (марка, модель), количество предметов, входящих в комплект приобретаемого товара;
  • цена товара и условия оплаты;
  • вид услуги, срок ее выполнения и цена, если оказание услуги предусмотрено договором;
  • обязательства продавца и покупателя.
Невыполнение грозит хоть и небольшим, но неприятным штрафом от 2 до 10 базовых величин, или 46 или 230 рублей.

e-day минск фото

Кроме этого, интернет-магазины часто забывают о следующих правилах:

  • цены на товары должны быть обязательно указаны в белорусских рублях (указывать цены в других валютах можно только, если есть цена в BYN);
  • нельзя покупать товары у лжепредпрнинимательских структур. Проверить, относится ли контрагент к числу лжепредпредпрнимателей можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам, для этого нужно знать наименование или УНП;
  • если товар бракованный и списывается без возврата его поставщику, налоговые вычеты по НДС по нему необходимо восстановить;
  • платить налог на недвижимость нужно даже если помещение арендуется у физлиц или ИП;
  • требуется отдельная инструкция по обращению с отходами, которая должна быть согласована с арендодателем.